La décision de créer une LLC dans l’Illinois est souvent guidée par la recherche d’un équilibre entre accès à un marché stratégique et respect d’obligations administratives parfois lourdes. L’État se distingue par la puissance économique de Chicago, sa position géographique centrale aux États-Unis et la diversité de ses secteurs d’activité, allant de la finance à la logistique. De plus, le choix d’une LLC (Limited Liability Company) offre un cadre de protection des actifs et une gestion simplifiée. 

Cependant, entre les rapports annuels, les diverses taxes applicables, y compris le sales-tax nexus, et les nouvelles réglementations du BOI FinCEN, l’entrepreneur non-résident peut rapidement se sentir dépassé. Par ailleurs, la compréhension des licences locales et la distinction entre une LLC et les autres structures, comme une C-Corp, sont également des défis à comprendre et à anticiper. 

Ce guide a pour objectif de vous fournir les informations nécessaires qui vous aideront à évaluer si l’Illinois est la juridiction qui correspond à vos projets entrepreneuriaux. Nous aborderons différents points essentiels pour comprendre les enjeux d’une implantation dans cet État.

Pourquoi la LLC Illinois séduit-elle les non-résidents ?

Choisir une LLC dans l’Illinois revient à rejoindre un hub logistique et financier du Midwest porté par Chicago. C’est aussi bénéficier d’un guichet en ligne efficace pour la création et le suivi (Secretary of State), tout en intégrant un écosystème de plus de 1,4 million de petites entreprises déjà implantées dans l’État. 

Quels atouts structurels distinguent l’Illinois ?

Les démarches dématérialisées pour les Articles of Organization facilitent la tâche aux entrepreneurs non-résidents. De plus, l’Illinois offre le choix entre une LLC « classique » et une Series LLC, qui permet de créer des sous-ensembles internes distincts afin de séparer les actifs et les risques, particulièrement intéressant pour la gestion de plusieurs biens immobiliers. Toutefois, cette option n’est valable qu’à condition de respecter des mentions légales précises dans les statuts. 

Il y a également la protection patrimoniale renforcée. Concrètement, si un créancier s’attaque à un membre de la LLC, il ne pourra pas saisir directement les biens ou comptes de la société. Son seul droit sera de recevoir, le cas échéant, les distributions de bénéfices qui auraient dû revenir à ce membre (charging order). Ainsi, l’activité et les actifs de la LLC restent protégés.

Côté fiscal, la LLC est par défaut transparente (pass-through), c’est-à-dire que les bénéfices sont imposés directement chez les associés, avec la possibilité d’opter, si souhaité, pour l’impôt sur les sociétés (Form 8832). Par ailleurs, l’EIN reste accessible aux fondateurs sans SSN. 

Pour le commerce en ligne, l’Illinois applique un nexus économique : en pratique, l’atteinte de 100 000 $ de ventes et 200 transactions déclenche immatriculation et collecte. La barre « 200 transactions » sera supprimée au 1ᵉʳ janv. 2026.

Dans quels cas ces atouts s’estompent-ils ?

Ils s’atténuent si l’activité crée un nexus dans d’autres États : la LLC doit alors se qualifier hors Illinois et se conformer aux taxes et licences locales, multipliant les obligations. La protection de responsabilité peut aussi être fragilisée en cas de mélange d’actifs, de garanties personnelles ou de gouvernance lacunaire. 

L’oubli de l’annual report expose à pénalité puis dissolution administrative au-delà des délais (60 jours : pénalité/120 jours : dissolution). Enfin, la transparence des bénéficiaires effectifs (BOI) demeure un paramètre à surveiller. Depuis mars 2025, FinCEN exempte les sociétés domestiques, tandis que certaines entités étrangères enregistrées restent soumises à déclaration et à la vérification au cas par cas recommandée.

UBC évalue la pertinence de l’Illinois pour votre projet et vous accompagne dans chaque étape de la création de votre LLC, de l’analyse initiale aux formalités administratives, afin de sécuriser votre implantation aux États-Unis..

Passons maintenant en revue les limites et pièges à anticiper en Illinois.

Quels sont les freins et limites à anticiper en Illinois ?

Créer une LLC dans l’Illinois présente des avantages, mais il est crucial de comprendre également les contraintes et les limites qui s’appliquent pour éviter tout risque.

Quelles contraintes fiscales vous concernent ?

L’Illinois impose un nexus économique aux vendeurs à distance. Un commerçant qui dépasse 100 000 $ de ventes ou 200 transactions sur 12 mois doit s’enregistrer et collecter la Retailers’ Occupation Tax (ROT) et les taxes locales à destination. L’État applique la réforme Leveling the Playing Field, qui oblige les remote retailers et les marketplaces à déclarer et à reverser la ROT locale comme un vendeur établi. 

À compter du 1er janvier 2026, l’Illinois supprime le seuil des 200 transactions, ce qui laisse seul le seuil des 100 000 $ pour le nexus. Un e-commerçant non-résident qui réalise 150 000 $ de ventes vers l’Illinois déclenche ainsi immatriculation, collecte et dépôts périodiques, même sans présence physique.  

Quelles obligations menacent votre protection ?

Le rapport annuel et le maintien d’un Registered agent constituent des obligations critiques pour une LLC. Des pénalités financières sont prévues en cas de retard, et une omission prolongée peut aller jusqu’à la dissolution administrative de la société. Le droit de l’Illinois protège également les membres via la charging order, qui constitue le seul recours d’un créancier, mais la confusion d’actifs, les garanties personnelles ou des registres défaillants peuvent fragiliser cette protection.

Lorsque les zones de risque (nexus, BOI, annual report, gouvernance) sont identifiées, un plan priorisé protège trésorerie et voile corporatif. UBC propose un audit personnalisé des risques pour sécuriser votre structure.

Le prochain volet porte sur le budget pour création et maintien d’une LLC.

Quel coût de création et de maintenance prévoir ?

Avant d’enregistrer votre LLC dans l’Illinois, vous devez estimer l’ensemble des frais légaux, depuis le dépôt initial jusqu’aux obligations récurrentes. Ces postes impactent directement votre trésorerie et vos distributions. Quelques calculs réalistes en amont évitent les tensions de trésorerie lors des paiements et des déclarations périodiques.

Quels frais de constitution initiaux ?

Le dépôt des Articles of Organization coûte 150 $ en traitement standard (environ 10 jours ouvrés), ou 250 $ avec service accéléré en 24 h. Pour une Series LLC, comptez 400 $ en standard ou 500 $ en accéléré, puis 50 $ par Certificate of Designation pour chaque série interne. La réservation de nom revient à 25 $, tandis que l’assumed name/DBA suit un barème quinquennal dégressif selon l’année civile (par ex. 150 $ les années finissant par 0 ou 5).

Quelles taxes et redevances annuelles ?

Vous devez déposer un annual report (Form LLC-50.1) chaque année pour 75 $. L’État applique une pénalité de 100 $ si le dépôt intervient plus de 60 jours après l’échéance, avec risque de dissolution administrative au-delà des délais. Selon la classification fiscale de la LLC et la source des revenus, l’Illinois peut exiger des déclarations spécifiques et, en cas de commerce à distance, la collecte de sales/use tax dès franchissement du seuil de nexus économique.

Quelles autres dépenses de conformité ?

Le changement de Représentant légal (Registered agent)oud’adresse coûte 25 $. Puis, le Certificate of Good Standing coûte 25 $. L’EIN est gratuit auprès de l’IRS, ainsi que la déclaration BOI au FinCEN. L’enregistrement fiscal IDOR (numéro IBT via MyTax Illinois) n’a pas de frais également. En revanche, certaines licences municipales/sectorielles peuvent être payantes.

Les tarifs indiqués ci-dessus couvrent uniquement les frais imposés par les autorités compétentes pour cette démarche. Pour une prise en charge personnalisée, des frais supplémentaires peuvent s’appliquer. Contactez UBC dès maintenant pour obtenir un devis adapté à votre projet et bénéficier également de notre service de comptabilité, afin d’assurer une gestion financière et fiscale conforme et sereine..

Dans la suite, nous verrons comment choisir son Représentant légal en Illinois.

Comment choisir son Représentant légal en Illinois ?

Le « Représentant légal », ou Registered agent, reçoit les actes de procédure et le courrier officiel, puis les transmet à la LLC. L’Illinois exige la désignation d’un agent disposant d’une adresse physique dans l’État et joignable aux heures ouvrables. Ce sont des conditions indispensables pour une LLC détenue par un non-résident.

Quelles exigences l’État impose-t-il ?

La loi autorise un individu résident de l’Illinois ou une entreprise autorisée à y exercer à servir de Représentant légal, à la condition d’indiquer un registered office situé en Illinois (pas de boîte postale). À défaut de Représentant légal valable, l’État peut accepter la signification via le Secretary of State, et la LLC s’expose à des pénalités, voire à une dissolution administrative en cas de non-conformité prolongée. 

En cas de changement de Représentant, la société dépose un formulaire spécifique auprès du Secretary of State afin de mettre à jour le dossier public.

Quels critères pragmatiques retenir ?

Un agent efficace doit numériser rapidement les documents (SLA de 24–48 h), offrir un portail sécurisé, des alertes d’échéances, et accepter la signification par plusieurs canaux (courrier, coursier). Par exemple, un opérateur e-commerce basé hors des États-Unis gagne en sécurité juridique si le Représentant légal confirme la réception le jour même et archive les pièces pour la banque ou l’assureur. 

En immobilier, Représentant légal d’une LLC ou Series LLC doit être familier avec les exigences légales et les mentions statutaires. Cela permet d’éviter toute notification mal adressée ou tout manquement de réponse pouvant nuire à la société.

Nous vous proposons les services d’un Représentant légal fiable et réactif en Illinois, capable de gérer toutes les notifications officielles, de maintenir vos statuts à jour et de sécuriser la conformité de votre LLC. Assurez la protection de vos actifs et gagnez en tranquillité d’esprit en confiant cette mission à UBC.

La section suivante explique comment choisir l’adresse correcte pour une constitution conforme de votre LLC dans l’Illinois.

Quelle adresse fournir à la constitution ? 

Une LLC doit déclarer des adresses précises dès la constitution, car elles conditionnent la validité des notifications légales et la conformité continue. Deux adresses sont essentielles : le registered office en Illinois et, le cas échéant, l’adresse principale de la société.

Quelle est l’adresse du registered office ?

Vous devez indiquer une adresse physique située en Illinois pour le registered office. Une boîte postale seule ne suffit pas. Le Représentant légal y reçoit les actes de procédure et le courrier officiel durant les heures ouvrables, puis les transmet à la LLC. Cette adresse doit être maintenue en permanence et figurer dans le registre public.

Puis-je fixer l’adresse principale hors Illinois ?

Oui. L’adresse principale (principal office ou mailing address) peut se trouver hors de l’État ou à l’étranger. Les Articles of Organization acceptent des adresses de membres ou de gérants non résidents. Par prudence, utilisez une adresse professionnelle lorsque la réglementation le permet, afin de préserver votre confidentialité.

Comment changer de Représentant ou d’adresse après dépôt ?

Vous devez déposer une mise à jour auprès du Secretary of State en cas de changement de Représentant ou d’adresse. Un défaut de mise à jour peut entraîner des pénalités, compliquer la signification des actes et mener, à terme, à une dissolution administrative si l’État ne peut joindre la société.

Enchaînons avec le choix du nom de votre LLC dans l’Illinois.

Comment choisir le nom de sa LLC dans l’Illinois ?

Un nom pertinent protège votre marque et fluidifie l’immatriculation. À l’inverse, un libellé non conforme retarde le dossier ou provoque un rejet. Deux principes dominent : être distinct dans les registres de l’État et indiquer clairement la forme « LLC ».

Quelles exigences de distinction ?

Le nom doit être distinguishable upon the records du Secretary of State. Pour vous assurer de sa disponibilité, réalisez une recherche d’antériorité via le Business Entity Search. Cette plateforme vous permet de vérifier si le nom souhaité est déjà enregistré ou s’il peut être utilisé pour votre LLC. Il faut noter qu’un nom d’une LLC dissoute administrativement reste indisponible pendant un délai légal avant réutilisation.

Faut-il réserver son nom ?

La Name Reservation est facultative, mais utile si vous finalisez encore l’Operating Agreement ou autres documents. Le Form LLC-1.15 permet de verrouiller le nom pour 90 jours avant dépôt des statuts. 

Quels mots obligatoires ou interdits ?

Le nom doit contenir « Limited Liability Company », « LLC » ou « L.L.C. ». Les termes de type « Corporation/Corp. », « Incorporated/Inc. », « Ltd. », « Co. », « Limited Partnership/L.P. » sont interdits. Certains jargons réglementés comme « bank/banker/banking », « trust/trustee/fiduciary », exigent une autorisation préalable pour être utilisés.

Comment valider la disponibilité ?

Effectuez la recherche, vérifiez les variantes proches et, en cas d’hésitation, réservez le nom puis conservez l’accusé pour faire valoir votre priorité jusqu’au dépôt des Articles of Organization. Un assumed name (DBA) peut ensuite être adopté pour l’usage commercial tout en gardant le nom légal, via le portail du Secretary of State.

Abordons maintenant les délais d’immatriculation auxquels un non-résident peut s’attendre en Illinois.

Combien de temps pour immatriculer sa LLC dans l’Illinois ?

Avant toute chose, le délai total dépend du mode de dépôt (standard ou accéléré), des contrôles KYC/UBO et des formalités connexes (EIN, BOI, enregistrements fiscaux). Pour un non-résident, l’approche la plus fiable consiste à enchaîner les jalons dans l’ordre ci-dessous pour éviter les retours et pertes de temps.

Dépôt des Articles : standard vs accéléré

Le dépôt en ligne génère un accusé de réception immédiat, puis un examen par le Secretary of State. En standard, comptez généralement quelques jours ouvrés selon la charge du greffe. Un traitement accéléré peut être proposé : l’examen bascule alors sur un délai court, souvent 24 à 48 h. L’approbation déclenche l’émission des documents d’immatriculation (certificat/acknowledgment).

EIN (numéro d’identification employeur)

Les demandeurs internationaux disposent de plusieurs moyens pour recevoir l’EIN, qui est délivré par l’IRS : immédiatement par téléphone, prévoir quelques jours par fax et plusieurs semaines par courrier. Assurez-vous que les données du dossier IRS (nom légal, adresse, responsable) répliquent exactement les informations figurant dans les Articles/Operating Agreement.

BOI FinCEN : délai et logique

Après la formation, la LLC doit déclarer ses bénéficiaires effectifs (BOI) dans un délai court fixé par la réglementation, puis mettre à jour la déclaration en cas de changement (adresse, dirigeants, contrôle). Anticipez la collecte des pièces d’identité des UBO pour éviter tout blocage.

Enregistrements fiscaux auprès de l’IDOR

Selon l’activité, l’Illinois peut exiger des inscriptions fiscales (ex. sales/use tax, employer withholding). Via MyTax Illinois, la création des comptes est rapide et se fait en ligne. Les dépôts papier prennent sensiblement plus de temps.

Ouverture compte bancaire US 

L’ouverture d’un compte bancaire n’est pas standardisée. Mais en général, les établissements demandent : l’EIN, les documents d’immatriculation, l’Operating Agreement, des pièces d’identité, et parfois preuves d’activité (contrats, site, factures). Le traitement peut aller de quelques jours à plusieurs semaines selon l’établissement et le profil de risque.

Chronologie type pour non-résidents

• J0–J1 : dépôt en ligne des Articles + accusé de réception.
  
• J2–J7 : approbation standard (ou J1–J2 en accéléré, si proposé).
  
• J7–J10 : obtention de l’EIN (immédiat en ligne quand éligible ; sinon quelques jours/semaines selon le canal).
  
• J10–J15 : inscriptions fiscales (MyTax Illinois) et préparation BOI.
  
• J15–J30 : ouverture du compte bancaire (variable ; prévoir échanges KYC).
  
• Sous un mois env. : dépôt BOI dans le délai réglementaire applicable.
  

Un planning clair accélère tout. Chez UBC, nous programmons votre calendrier d’immatriculation, afin de coordonner chaque étape de la création de votre LLC, de la réservation du nom à l’obtention de l’EIN, tout en respectant les délais légaux et en évitant les erreurs administratives.

Poursuivons avec le régime fiscal réel des dividendes et salaires pour un non-résident.

Quel régime fiscal des dividendes & salaires ?

En tant que non-résident, vous serez imposé selon la classification fiscale de votre LLC, la nature du revenu, le lieu où le travail est réalisé et (iv) d’éventuels traités fiscaux.

Profits de LLC : pass-through ou dividendes ?

Par défaut, une LLC à plusieurs membres est traitée comme partenariat (pass-through) et une LLC à associé unique comme disregarded entity. Vous pouvez élire l’imposition corporation via Form 8832. 

En pass-through, il n’y a pas de « dividendes » : les bénéfices sont attribués aux membres. Si vous optez pour le mode corporation, des distributions peuvent devenir des dividendes US.

Associé étranger : retenue IRC 1446 sur l’ECI

Si votre LLC est imposée en partenariat et réalise de l’ECI (effectively connected income) aux USA, la société doit retenir et verser l’impôt au nom des associés étrangers selon IRC 1446, via Form 8804/8805 (et acomptes Form 8813). Les associés reçoivent un Form 8805 à joindre à leur Form 1040-NR.  

Dividendes d’une C-Corp : FDAP & traités

Si la LLC a élu le régime corporation (C-Corp), les dividendes versés à un non-résident sont des revenus FDAP : retenue 30 % par défaut, taux réduit possible par traité (sur justificatifs W-8BEN / W-8BEN-E). Il faut une déclaration via Forms 1042/1042-S par le payeur.  

Salaires payés à un non-résident : règles & reporting

Les salaires pour services rendus aux USA sont, en principe, imposables aux taux progressifs avec paie W-4 (règles NRA). Des exemptions de traité se réclament via Form 8233. Si un salaire est exonéré par traité, il est reporté sur 1042-S. Tout salaire non exonéré reste sur W-2.

Lieu du travail : USA vs hors USA

Le sourcing des salaires et honoraires dépend du lieu d’exécution : 

• Services réalisés aux USA = source US
• Prestations réalisées hors USA = source étrangère, souvent non imposable aux USA pour un non-résident. 
• Services mixtes, une allocation temporelle est requise.  

FICA/SECA : cotisations sociales et non-résidents

En règle générale, les non-résidents ne sont pas soumis à la self-employment tax (SECA). Certaines catégories de non-résidents peuvent aussi être exemptes de FICA selon statut de visa. Une fois résident fiscal US, ces règles évoluent.

Partenaires ≠ salariés de leur partenariat

Un partenaire (membre d’une LLC traitée en partenariat) n’est pas un employé. Il n’y a pas de W-2 pour des distributions/guaranteed payments. Le traitement suit Form 1065 / Schedule K-1 et, pour un non-résident, les mécanismes de retenue 1446.

Illinois : PPRT 1,5 % & retenues PTE

En Illinois, les partenariats/LLC pass-through sont soumis au Personal Property Replacement Tax (PPRT) 1,5 % au niveau entité. L’État permet une élection PTE tax (4,95 %) donnant un crédit aux membres. Des retenues pour membres non-résidents peuvent être requises (voir IL-1065/Schedule B, IL-1000-E pour certaines exemptions).

Documents à fournir au payeur

Selon le flux : W-8BEN (individus) ou W-8BEN-E (entités) pour statut/taux de traité et W-8ECI si le revenu est ECI. Il faut un Form 8233 pour exonération de salaires par traité. Fournir ces formulaires au withholding agent avant paiement.

Les choix fiscaux engagent vos flux internationaux, donc pensez à échanger avec un fiscaliste habitué du système américain. Chez UBC, nos fiscalistes vous guident sur l’imposition des revenus, les conventions fiscales et l’optimisation de votre structure, afin de sécuriser vos opérations et éviter les mauvaises surprises. 

Abordons maintenant le sujet de sales-tax nexus en Illinois : à partir de quel seuil vos obligations d’enregistrement, de collecte et de dépôt s’enclenchent-elles ?

Quand la sales tax crée-t-elle un nexus en Illinois ?

Pour un entrepreneur étranger non-résident, l’obligation de s’enregistrer et de collecter la taxe de vente en Illinois dépend de deux leviers : le nexus économique (seuils de chiffre d’affaires/transactions sur 12 mois, vérifiés trimestriellement) et le nexus physique (présence matérielle : locaux, stock, personnel ou agents). 

Depuis le 1ᵉʳ janvier 2025, la collecte par les vendeurs à distance se fait au taux de destination (state + local ROT), ce qui renforce l’obligation d’appliquer le taux du lieu de livraison/prise de possession en Illinois. 

Quel seuil de nexus économique ?

Un vendeur à distance est tenu de s’enregistrer s’il atteint, sur les 12 derniers mois, 100 000 $ de recettes brutes ou 200 transactions vers des acheteurs de l’Illinois (contrôle chaque fin mars/juin/septembre/décembre). 

À retenir : à compter du 1ᵉʳ janvier 2026, le critère 200 transactions sera supprimé : seul le seuil de 100 000 $ restera valable.

Marketplaces : qui collecte ?

Les marketplace facilitators (plateformes de type marketplace) qui dépassent un certain seuil de ventes doivent collecter la ROT (Retailers’ Occupation Tax) et la verser à l’État au taux applicable dans la localité de destination pour toutes les ventes effectuées via leur plateforme. Le vendeur tiers n’a alors pas à collecter sur ces ventes, mais reste redevable sur ses ventes directes si ses propres seuils sont atteints.

Nexus physique : inventaire, salariés, locaux

Indépendamment des seuils, une présence physique en Illinois déclenche l’obligation de collecte. 

Nuance FBA/3PL : un stock en Illinois utilisé uniquement pour des ventes marketplace collectées par la plateforme ne crée pas, à lui seul, de présence physique. En revanche, du stock utilisé pour vos propres ventes (ou mixte) crée un nexus physique. 

Enregistrement & dépôts

Dès que le nexus est atteint, enregistrez-vous via MyTax Illinois (REG-1), puis déclarez et payez la Form ST-1 selon votre fréquence assignée par l’IDOR. L’inscription en ligne est généralement traitée en 1 à 2 jours ouvrés. Le papier prend 4 à 6 semaines. 

Cas particuliers : FBA/3PL & dropshipping

Les structures FBA/3PL doivent qualifier l’usage du stock (marketplace-only vs propre canal). En dropshipping, vérifiez votre statut de retailer et la chaîne documentaire (certificats de revente) pour éviter une double imposition. 

Enchaînons avec les rapports, licences et pénalités annuelles à anticiper en Illinois.

Quels rapports, licences & pénalités annuelles ?

Avant tout, la bonne tenue du statut repose sur trois piliers. Ce sont le dépôt ponctuel de l’Annual Report auprès du Secretary of State, les déclarations fiscales IDOR/IDES selon votre activité et effectifs, et licences locales (ex. Chicago) avec assurances obligatoires (workers’ comp). Voici l’essentiel à rapporter chaque année :

Annual Report : échéance & fenêtre de dépôt

Le rapport annuel de LLC doit être déposé dans les 60 jours qui précèdent le premier jour du mois anniversaire de la société (fenêtre de 60 jours). Au-delà, un retard de plus de 60 jours entraîne une pénalité forfaitaire et expose à la dissolution administrative. Le dépôt en ligne reste possible si la société est en règle. Sinon, il faut suivre les instructions du SoS (LLC-50.1). 

Ventes : enregistrement et dépôts ST-1 (IDOR)

Si vous collectez la taxe de vente, vous devez déclarer via Form ST-1 sur MyTax Illinois. La fréquence est assignée par l’IDOR : mensuelle, trimestrielle ou annuelle, avec échéances usuelles le 20 du mois suivant (ou le 20 janvier pour l’annuel). L’IDOR peut réviser votre fréquence selon votre passif moyen.  

Retenues salariales & chômage : IDOR / IDES

Employeur en Illinois ? Enregistrez-vous dans les 30 jours du démarrage auprès de l’IDES (numéro d’assurance-chômage) et ouvrez vos comptes withholding/paie sur MyTax Illinois. Les rapports salariaux (mensuels/trimestriels) se déposent en ligne. 

Licences locales : l’exemple de Chicago

Dans la capitale de l’Illinois, toute activité nécessite une City of Chicago business license. La vérification de zonage est préalable à l’octroi de la licence, puis suivent, le cas échéant, les modules spécifiques (ex. alcool, santé). Anticipez également les renouvellements et contrôles.

Assurance obligatoire : workers’ compensation

La loi de l’Illinois impose une assurance accidents du travail pour presque tous les employeurs dont l’emploi est localisé en Illinois (avec exemptions limitées possibles pour certains dirigeants/associés). Le défaut de couverture peut entraîner des amendes journalières et une responsabilité accrue. 

Défaut de conformité : perte de good standing, dissolution & réintégration

Le défaut d’Annual Report ou de paiement des sommes dues constitue un motif de dissolution administrative. Une réintégration est possible grâce à la procédure LLC 35.40 (en ligne/papier), sous réserve de régulariser tous les dépôts et pénalités.

BOI FinCEN : mises à jour (si obligation applicable)

Si votre entité relève du cadre BOI en vigueur, toute modification d’information (société/bénéficiaires effectifs) requiert une mise à jour dans les 30 jours. Référez-vous au FAQ FinCEN et au Guide de conformité pour valider votre statut et vos échéances.

Intéressons-nous à présent à la procédure de dissolution correcte d’une LLC dans l’Illinois.

Comment dissoudre correctement une LLC dans l’Illinois ?

La dissolution combine un processus interne (décision et liquidation) et un dépôt d’État (Statement of Termination), puis la fermeture des comptes fiscaux. Le cas échéant, elle inclut la gestion BOI/FinCEN. L’Illinois exige en pratique un good standing au moment de la dissolution et un signataire autorisé.

Quand et comment déclencher la dissolution ?

La LLC se dissout lorsqu’un événement prévu par la loi ou l’Operating Agreement survient. Son activité doit alors être liquidée (winding up). La loi encadre la dissolution (événements déclencheurs) et la liquidation (pouvoirs des membres/gestionnaires pendant le winding up). 

Winding up : régler dettes et distribuer l’actif

Pendant la liquidation, les personnes habilitées peuvent conserver des actifs pour une durée raisonnable, transiger, céder des biens, payer les dettes, puis distribuer l’actif selon l’ordre légal. Chaque membre a droit au retour des apports non restitués puis à la répartition du solde selon la règle prévue par la loi et/ou l’Operating Agreement.

Dépôt au State : Statement of Termination (LLC-35.15)

La termination se formalise auprès du Secretary of State via le Statement of Termination (Form LLC-35.15). La LLC doit être en good standing, que l’acte doit être signé par une personne autorisée. Un lien de téléchargement du document déposé est fourni après validation.

Comptes fiscaux : fermer IDOR et finaliser l’IRS

Dès la termination, fermez vos comptes sur MyTax Illinois (“Request to close account”) et déposez vos dernières déclarations (p. ex. ST-1 pour la taxe de vente ; IL-941 final si vous reteniez l’impôt sur salaires). 

Côté fédéral, déposez les déclarations finales et clôturez le compte IRS. L’EIN ne se “supprime” pas, mais l’Internal Revenue Service peut désactiver le compte sur demande écrite après dépôt des retours finaux.  

BOI FinCEN : point d’attention

Les entités créées après le 26 mars 2025 doivent déposer un BOI initial sous 30 jours. Le FinCEN précise qu’une entité dissoute/retirée avant l’échéance peut demeurer tenue de déposer l’initial BOI si elle a existé pendant la période concernée. Après cessation complète selon le droit de l’État, il n’y a pas d’updates post-dissolution à déposer.

Documents à conserver & cas particuliers

Conservez le reçu/accusé du dépôt de termination et les résolutions internes. En cas d’erreur, l’Illinois prévoit des Articles of Revocation of Termination (LLC 35.22). Si votre société a été dissoute administrativement, la voie distincte est la Reinstatement après régularisation.

UBC vous accompagne dans la dissolution et la radiation de votre LLC, en prenant en charge l’ensemble des formalités légales et administratives pour une fermeture conforme et sans risque.

Passons en revue les secteurs où la LLC de l’Illinois est (ou non) un véhicule pertinent, à travers des cas d’usage concrets.

Dans quels secteurs la LLC Illinois est-elle adaptée ?

Avant de choisir une structure, évaluez le risque opérationnel, le nexus fiscal (ventes/employés/stocks), les licences et la gouvernance (Operating Agreement). Voici 10 secteurs clés, avec cas d’usage concrets pour un non-résident.

E-commerce & marketplaces

La LLC isole le risque produit et client. Vérifiez l’enregistrement et la collecte au taux de destination.

Boutique Shopify vers clients IL

Vendez en direct aux clients de l’Illinois. Enregistrez-vous dès le seuil atteint, collectez au taux de destination et déposez le ST-1.

Vendeur tiers sur marketplace

La plateforme agit comme marketplace facilitator. Elle collecte pour les ventes via la place de marché mais pas pour vos ventes directes.

SaaS et logiciels B2B

Le pass-through est souvent efficient pour les associés. Contrôlez le sourcing des services et la taxabilité locale éventuelle.

SaaS pur sans équipe en Illinois

L’absence d’équipe locale limite le nexus physique. Surveillez le nexus économique si votre chiffre d’affaires progresse.

SaaS avec équipe support à Chicago

Des salariés créent un nexus physique. Prévoyez : retenues employeur, workers’ comp et procédures internes.

Conseil, agences & freelancing

La LLC convient aux prestations intellectuelles. Encadrez contrats et assurances de responsabilité.

Agence marketing 100 % à distance

L’activité est principalement contractuelle. Le nexus peut naître d’une prospection ou d’une présence commerciale récurrente en IL.

Consultant avec missions sur site

Les prestations sur site créent un nexus physique. Anticipez paie, retenues et couverture assurance.

Import-export & logistique

La LLC protège contre les risques de chaîne d’approvisionnement. Le stock et l’entrepôt déclenchent un nexus.

Wholesale avec stock en entrepôt IL

Un stock local entraîne enregistrement et collecte. Vérifiez les licences locales et la préparation aux audits.

Drop-shipper sans stock en IL

Le nexus est surtout économique. Maîtrisez les certificats de revente et la facturation.

Amazon FBA & 3PL en Illinois

La localisation de l’inventaire pilote le nexus. La LLC compartimente le risque qualité et produit.

FBA avec stock multi-États

Un inventaire en IL impose collecte et dépôts. Préparez les flux de retours et garanties dans l’Operating Agreement.

3PL dédié aux ventes directes

Un 3PL peut constituer une présence logistique. Formalisez les processus RMA et l’assurance produit.

Immobilier locatif & holding

La LLC sépare actifs et dettes. Respectez zoning, enregistrements et inspections.

Location long terme en banlieue

Une LLC par bien renforce le ring-fencing. Suivez les exigences locales de licence et d’entretien.

Location courte durée à Chicago

Le régime STR est encadré. Attendez-vous à des enregistrements spécifiques et à des taxes locales.

Restauration & alimentaire

Le risque sanitaire est élevé. Des licences multiples et des contrôles récurrents sont requis.

Dark kitchen sans salle

La conformité santé et ville est prioritaire. Assurez traçabilité et procédures d’hygiène.

Food truck multi-comtés

Les permis itinérants sont indispensables. Respectez les règles de stationnement et les inspections.

Santé & professions régulées

Certaines activités exigent des formes ou autorisations dédiées. Validez l’éligibilité avant lancement.

Télésanté d’information

Un contenu éducatif reste possible. Évitez tout acte médical sans autorisations requises.

Clinique ou pratique médicale

Des structures spécifiques peuvent être nécessaires. Obtenez les approbations avant d’opérer.

Éducation en ligne & formation

La LLC convient à la vente de cours. Vérifiez la taxabilité numérique et protégez la propriété intellectuelle.

Cours en ligne B2C Illinois

Évaluez la taxabilité du contenu. Cadrez les CGV et la politique de remboursement.

Bootcamp présentiel à Chicago

Une licence de ville peut être requise. Assurez la responsabilité civile et la paie des formateurs.

Tourisme, événements & loisirs

Le risque opérationnel et public est significatif. La LLC protège mais impose licences et assurances adaptées.

Tour-opérateur réceptif

Certains segments exigent bonds et licences. Encadrez les responsabilités et les contrats fournisseurs.

Organisation d’événements

Des permits de lieu et des mesures de sécurité sont requis. Prévoyez une assurance et un process de remboursement clair.

Enchaînons avec une comparaison entre la LLC Illinois et d’autres structures. 

LLC Illinois vs autres structures : quelles divergences clés ?

Choisir une structure suppose d’arbitrer entre protection patrimoniale, souplesse fiscale et exigences de gouvernance. La LLC de l’Illinois combine la responsabilité limitée et une classification fiscale modulable, transparente, avec option d’élection en corporation. De leur côté, les corporations offrent un cadre actionnarial standardisé, mais plus formel, et que les entreprises individuelles/partenariats exposent les associés. 

LLC vs C-Corporation (C-Corp)

La C-Corp impose des formalités (conseil d’administration, actions, procès-verbaux) et une imposition au niveau société, puis au niveau des distributions. La LLC de l’Illinois, elle, bénéficie par défaut d’un traitement “pass-through” (disregarded entity si un seul membre, partenariat s’il y en a plusieurs), avec possibilité d’élection en corporation via Form 8832 si besoin d’un cadre capitalistique plus “corporate”.

LLC vs entreprise individuelle

L’entreprise individuelle est simple, mais n’offre pas de séparation entre patrimoine professionnel et personnel. La LLC crée un écran de responsabilité (sous réserve de bonne gouvernance et de non-confusion d’actifs) et garde une gestion allégée par rapport à une corporation.

LLC vs partenariat (GP/LP/LLP)

En GP (General Partnership – société en nom collectif), tous les associés répondent en principe indéfiniment. Au sein d’une LP (Limited Partnership – société en commandite simple), le gérant reste exposé. 

Avec une LLP (Limited Liability Partnership – société en nom collectif à responsabilité limitée), la protection varie selon le droit applicable. La LLC, quant à elle, offre une responsabilité limitée pour tous les membres tout en conservant un fonctionnement contractuel (Operating Agreement) proche d’un partenariat.

LLC classique vs Series LLC dans l’Illinois

L’Illinois autorise la Series LLC, qui permet de créer des “séries/cellules” internes distinctes (intérêts, passifs, membres). Chaque série nécessite un Certificate of Designation (LLC-37.40) après création de la LLC. Ce dispositif peut cloisonner des lignes d’activité/actifs, au prix d’une complexité documentaire/comptable supérieure.

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Continuons avec un récapitulatif des taxes, délais et obligations

Tableau récapitulatif : taxes, délais et obligations d’une LLC dans l’Illinois

Taxes & obligations	Action requise	Coût (étatique/adm.)	Délai / Fréquence	Autorité / formulaire	Pénalités / risques
Annual Report (LLC)	Déposer le rapport annuel	Frais SOS	60 j avant 1er jour du mois anniversaire (annuel)	Illinois SOS — LLC-50.1	Pénalité ; dissolution admin.
Taxe de vente (ROT/Use)	Déclarer & payer la taxe collectée	Selon taxe due	Mensuel / trimestriel / annuel (échéance 20)	IDOR — ST-1 (MyTax)	Intérêts, pénalités, audit
Retenue salariale	Déposer IL-941 ; verser retenues	Selon retenues	Trimestriel + dépôts périodiques	IDOR — IL-941 / IL-501	Pénalités de dépôt/retard
Chômage (UI)	Déposer UI-3/40 ; payer contributions	Taux IDES	Trimestriel (30/04, 31/07, 31/10, 31/01)	IDES — UI-3/40	Intérêts, pénalités
Workers’ compensation	Maintenir une police valide	Prime annuelle	Continu ; renouvellement annuel	IWCC / IDOI	Amendes ; risque civil
Licence municipale (ex. Chicago)	Obtenir/renouveler (zoning préalable)	Frais de licence	Annuel / biennal	Chicago BACP / ville	Amendes ; fermeture
Déclaration pass-through	Déposer IL-1065 ; payer PPRT ; option PTE	Impôts dus	15ᵉ j du 4ᵉ mois ; acomptes si PTE	IDOR — IL-1065 / PTE	Intérêts, pénalités
Non-résidents  withholding	Retenue membres non-résidents ou exemption	Selon retenue	Avec IL-1065 (annuel)	IDOR — IL-1000-E	Pénalité de retenue
Représentant légal	Maintenir avec adresse physique. Déclarer changement	Frais de dépôt (si modif.)	Continu	Illinois SOS — LLC-1.36/1.37	Perte de good standing ; dissolution
BOI (FinCEN)	Dépôt initial. Updates sous 30 j	Sans frais	Initial selon statut ; updates 30 j	FinCEN — BOIR	Sanctions civiles/pénales

Conclusion

Une LLC dans l’Illinois offre un compromis solide entre protection du patrimoine, flexibilité fiscale et accès à un marché diversifié porté par la région de Chicago. Elle s’inscrit dans un cadre clair avec Représentant légal obligatoire, formalités étatiques maîtrisées et options d’imposition adaptées aux non-résidents. La collecte de taxe de vente au taux de destination et un calendrier de dépôts réguliers exigent une planification rigoureuse de la trésorerie et des obligations avant, pendant et après l’exploitation.

La réussite du projet repose également sur une gouvernance stricte, car il faut anticiper le nexus de sales tax, déposer l’Annual Report à date, paramétrer correctement PTE et retenues des non-résidents, maintenir les mises à jour BOI, et gérer la multi-juridiction en cas de stocks ou d’employés. Gérée avec méthode, la LLC demeure un véhicule efficace pour développer une activité internationale tout en préservant le voile corporatif.

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FAQ 

Glossaire

Terme	Définition / Traduction	Rôle opérationnel (Illinois)
LLC (Limited Liability Company)	Société à responsabilité limitée. Transparente par défaut.	Véhicule souple pour non-résidents. Sépare patrimoine personnel et professionnel.
Membre / Gérant (Member / Manager)	Propriétaire / administrateur.	Détermine qui décide et signe. À préciser dans l’Operating Agreement et les statuts.
Member-managed / Manager-managed	Gouvernance par tous les membres / par un ou plusieurs gérants.	À consigner au dépôt. Impacte signature bancaire et pouvoirs quotidiens.
Représentant légal	Réception officielle des actes.	Doit avoir une adresse physique IL. Indispensable pour rester en good standing.
Registered office	Adresse officielle du RA.	Doit être en Illinois. Mettre à jour immédiatement en cas de changement.
Illinois Secretary of State (SOS)	Registre public des entreprises.	Portail pour créer, modifier, dissoudre et obtenir les certificats.
Articles of Organization (LLC-5.5)	Statuts constitutifs.	Acte de naissance de la LLC. Déposez en ligne pour accélérer.
Name Reservation (LLC-1.15)	Réservation temporaire du nom.	Sécurise la dénomination 90 jours. Utile pendant la finalisation des documents.
Business Entity Search	Recherche d’antériorité de nom.	Réduit les rejets. Vérifiez aussi les variantes proches.
Assumed Name / DBA	Nom commercial différent du nom légal.	À déclarer au SOS. Permet une marque distincte sans changer le nom légal.
Operating Agreement	Contrat interne de fonctionnement.	Fixe droits, distributions et sorties. Protège le voile corporatif.
Good Standing / Certificate	Statut et certificat de conformité.	Requis par banques et partenaires. Conditionne certaines opérations au SOS.
Annual Report (LLC-50.1)	Rapport annuel de mise à jour.	À déposer dans les 60 jours précédant le mois anniversaire. Pénalités en cas de retard.
Statement of Change (LLC-1.36/1.37)	Changement d’agent ou d’adresse.	Met à jour les données publiques. À faire avant toute opération bancaire sensible.
Series LLC	LLC à « cellules » internes.	Cloisonne actifs et risques par série. Complexité comptable et documentaire plus élevée.
Certificate of Designation (LLC-37.40)	Certificat qui « active » une série.	Individualise chaque série. Nécessaire après la création de la Series LLC.
Statement of Termination (LLC-35.15)	Déclaration de dissolution volontaire.	Met fin à la LLC. Exige un signataire autorisé et un statut en règle.
Reinstatement (LLC-35.40)	Réintégration après dissolution administrative.	Nécessite de régulariser dépôts et pénalités avant réactivation.
IDOR (Dept. of Revenue)	Administration fiscale de l’État.	Gère enregistrements, ROT/sales tax, retenues et déclarations d’entité.
MyTax Illinois / REG-1	Portail d’inscription et de dépôt.	Ouvre les comptes taxes. Centralise ST-1, IL-941 et autres obligations.
Retailers’ Occupation Tax (ROT)	Taxe de vente de l’Illinois.	S’applique au taux de destination pour vendeurs à distance et marketplaces.
ST-1	Déclaration périodique de ROT/sales tax.	Dépôt mensuel, trimestriel ou annuel selon assignation IDOR.
Economic nexus (IL)	Seuil de présence économique.	Enregistrement dès 100 000 $ de ventes sur 12 mois. Surveillez vos seuils trimestriels.
Marketplace facilitator	Plateforme collectrice pour tiers.	La marketplace collecte sur ses ventes. Vous gérez vos ventes directes.
IL-941 / IL-501	Déclaration retenue salariale / dépôts.	Obligatoire si vous payez des salaires en IL. Respectez le calendrier assigné.
IDES / UI-3/40	Assurance-chômage et déclaration trimestrielle.	Immatriculation employeur et contributions UI. Dépôt aux dates fixes trimestrielles.
Workers’ Compensation (IWCC/IDOI)	Assurance accidents du travail.	Largement obligatoire. Amendes élevées en cas de défaut de couverture.
PPRT	Personal Property Replacement Tax.	1,5 % pour partnerships/LLC pass-through. À intégrer au budget annuel.
PTE tax	Impôt au niveau entité avec crédit aux membres.	Option d’optimisation pour associés. Vérifiez éligibilité et échéances.
EIN	Numéro d’identification fiscale fédéral.	Nécessaire pour banque, paie et IRS. Obtenable sans SSN via SS-4.
IRS	Administration fiscale fédérale.	Reçoit 1040-NR/1120 et formulaires de retenue. Attribue l’EIN.
FinCEN / BOI	Déclaration des bénéficiaires effectifs.	BOI initiale puis mises à jour sous 30 jours en cas de changement.
W-8BEN / W-8BEN-E / W-8ECI	Attestations de statut fiscal non-résident.	Conditionnent les retenues et les taux de traité. À fournir au payeur.
Forms 8804/8805/8813 (§1446)	Retenue partnership sur ECI des non-résidents.	À prélever et à reporter pour chaque associé étranger.
Form 1040-NR	Déclaration fédérale des non-résidents.	À déposer si vous avez des revenus US imposables.
Foreign Qualification	Enregistrement hors État d’origine.	Nécessaire si vous opérez dans d’autres États. Déclenche obligations locales.
Zoning / Chicago BACP	Urbanisme et licences d’activité.	Vérification de zonage et business license avant ouverture à Chicago.
CRT-61 (Resale Certificate)	Certificat d’achat pour revente.	Évite la taxe sur les achats destinés à la revente. À conserver en dossier.